明誠稅務顧問記帳士事務所 #26707678

※研習綱要和進度表，乃以最理想的學習效果做安排；惟每期上課學員的多寡和理解程度，會影響研習的進度，將有所不同。

第一週：申報營所稅之基礎(認識損益表的架構和百分比)。

(1)講解成本率、毛利率、費用率、純益率和營所稅的公式，財簽和稅簽的差異。

(2)講解符合擴大書面審核之要件，認識書審純益率、所得額標準和同業利潤標準。

第二週：實務演練－填報書審案件之營所稅申報書。

(1)講解實施兩稅合一後:公司和行號的差異，104年起可扣抵稅額減半(行號繳納半數營所稅)，9月份的暫繳。

(2)實務演練：書審實例填寫營所稅申報書相關頁面(封面，第0~2、4~8頁)。

第三週：實務演練－認識期末存貨的盤點制度。

(1)講解期末存貨的盤點制度:實地(定期)盤存制-加權平均法，永續(帳面)盤存制-移動平均法。

(2)實務演練：書審實例填寫營所稅申報書第3頁(B/S稅後的本期損益)，第9頁-獨資、合夥投資人盈餘分配明細表。

第四週：實務演練－填報查帳案件之一。

(1)講解營業收入調節之項目，最低稅負的計算公式，財產目錄明細表(固定資產-折舊金額之計算)。

(2)實務演練：查帳實例填寫營所稅申報書第1~4頁。

第五週：實務演練－填報查帳案件之二。

(1)講解97年01月01日起員工分紅費用化，查核準則規定的相關營業費用之限額，和各類所得調節表。

(2)實務演練：查帳實例填寫營所稅申報書第6~9頁。

第六週：實務演練－操作國稅局提供之營所稅軟體。

(1)講解總機構在境內和境外課稅的差別，可扣抵稅額帳戶，未分配盈餘明細表。

(2)實務演練：填寫營所稅申報書第10~12頁，和國稅局提供之營所稅軟體操作。

※研習綱要和進度表，乃以最理想的學習效果做安排；惟每期上課學員的多寡和理解程度，會影響研習的進度，將有所不同。