明誠稅務顧問記帳士事務所 #26707678

※研習綱要和進度表，乃以最理想的學習效果做安排；惟每期上課學員的多寡和理解程度，會影響研習的進度，將有所不同。

第一週：營業稅的理論基礎，法條的專業用語(項.但書.款.目.小目)。

(1)認識加值型及非加值型營業稅法條，講解營業稅之課稅範圍(銷售貨物、銷售勞務和進口貨物)。

(2)講解營利事業的種類，稅籍登記相關事項:營業前登記、15日內變更、1年的停業期間。

第二週：營業稅的理論基礎。

(1)講解設立小規模營業人(小店戶)的三大要件，營業稅稅率之規定；開立三聯式和二聯式統一發票應注意之事項。

(2)講解「加值型」和「非加值型」營業稅的計算公式；解析多階段的加值型營業稅(百分之百轉嫁給消費者負擔)。

第三週：營業稅的理論基礎。

(1)講解營業稅「免稅」和「零稅率」之差異、「不得扣抵」、「得退稅」之規定，以及「視為銷售」。

(2)講解稅捐稽徵法第44條和第45條實際發生之案例，以及統一發票使用辦法第23條。

第四週：經由營業稅的理論導入實務操作。

(1)講解營業稅申報的相關規定和罰則，統一發票使用辦法第4條，稅捐稽徵法第21條，以及開立發票時限表。

(2)實務演練：填寫「統一發票明細表」和「401營業稅申報書」之相關欄位。

第五週：營業稅的實務操作。

(1)實務演練：填寫「零稅率清單」、「進項封面」和完成「401營業稅申報書」；認識「退回折讓單」和「固定資產退稅清單」。

(2)實務演練：99年記帳士營業稅考題，填入「401營業稅申報書」之相關欄位；介紹「國稅局營業稅報稅軟體」。

第六週：營業稅的實務操作。

(1)實務演練：兼營營業人「不得扣抵比率」之計算，填寫「403營業稅申報書」之相關欄位，含「兼營營業人營業稅額調整計算表」。

(2)實務演練：「中古車」扣抵之相關規定，介紹得扣抵和不得扣抵之「解釋函令」，解析「實務案例」和介紹「更正營業稅」申報書之相關書表。

※研習綱要和進度表，乃以最理想的學習效果做安排；惟每期上課學員的多寡和理解程度，會影響研習的進度，將有所不同。